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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐时时彩在线客服怎么联系

2022-05-26 08:46:22 [海口市] 来源:夏炉冬扇网

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第快乐&#快乐时时彩全网权威平台26102快乐时时彩游戏安全网站;时彩在线客服怎么联系一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收õ快乐时时彩全网权威平台55;乐快乐时时彩游戏安全网站102;时彩在线客服怎么联系入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关快乐时时彩快乐时时彩全网权威平台;游戏安全网站4555;乐时时彩在线客服怎么联系应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:詹雪琳)

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